1、合理怀疑原则

　　不能与常识、规则、逻辑相违背；例如与同行业毛利率出现重大差异、非业内知名品牌的公司却与行业知名品牌的业绩利润相似，短期内股权转让/增资价格存在重大差异。

　　2、依法审核的原则

　　主要法规体系包括：（1）公司法第四章至第六章；（2）证券法第二章、第十一章；（3）首发办法：独立性原则虽然从首发管理办法中删除，但内化到了招股书披露准则中，实际要求更高了。

　　3、实质重于形式的原则

　　例如，对于主营业务发生变化，自然形成的产业链上下游延伸或者横向并购可以接受，在企业发展过程中自然衍生出的业务也可以接受，但突然发生的并购则需再观察，拼凑利润不行。

　　4、审慎监管的原则

　　风险导向，例如竞争对手提出的重大诉讼可能会造成审核障碍。

　　监管审核中更多关注企业存在的风险和问题，而不是亮点。不是选美，而是淘劣。

　　5、一贯性原则

　　对于扶贫项目，不会降低审核条件。审核中会考虑到审核尺度对后续项目的示范效应。

　　6、具体问题具体分析的原则（如税收优惠）

　　例如土地和税收方面有一些地方性的要求，需要具体分析。

　　7、集体决策原则

　　审核过程包括反馈会、初审会、发审会。反馈会由审核员、处长参加，并将发现的问题反馈给保荐机构；初审会由发审委员、主任、处长和审核员共13人参加；发审会由7名委员、一人一票决策。

　　8、重要性原则

　　区分重要性程度，对发行人的影响大小。

　　比如资产合法性问题，关注占比，要分析对生产经营的影响。