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公司股东减持如何交税?

  IPO上市

在减持的过程中,不同减持主体会涉及增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等不同税种。  

公司在上市 12-36 个月后,各大股东 IPO 限售股将陆续解禁,股东们存在减持变现需求,而股东 IPO 限售股减持变现将面临以下两大问题:  


IPO 限售股减持

1. 自然人股东无需要缴纳增值税和企业所得税,个人所得税缴纳 20%。

2.有限责任公司股东增值税中金融商品转让的增值税税率为 6%,小规模纳税人适用的税率为 3%(疫情期间税率减免至 1%);企业所得税需要缴纳 25%;个人所得税为 20%。


3.合伙企业股东增值税中金融商品转让的增值税税率为 6%,小规模纳税人适用的税率为 3%(疫情期间税率减免至 1%);企业所得税无需要缴纳;"个体工商户的生产经营所得"应税项目适适用 5%-35%的五级超额累计税率。 

 

可以发现,股东减持面临高达 40%的税负率。为解决股东高额税负痛点,可将股东迁址至税收优惠政策地,政策地根据所缴税款地方留存部分的一定比例,以财政奖励的方式奖励至股东,降低税负。


政策概要具体如下:  

各地财政奖励政策概要

1. 适用范围: 个人, 有限责任公司, 合伙企业。


2. 原理: 个人或法人股东迁至税收优惠政策地,解禁后减持股票,法人股东分配收益至自然人股东/合伙人后,自然人按照政策规定的税率申报纳税,税收优惠政策地根据地方留存部分的一定比列以财政奖励的方式奖励至自然人,降低税负。


3. 财政奖励比列:以各地区政策为准;


4. 返还时间: 缴纳次月。


因此,相关纳税人可以结合具体的情形,合规、准确地使用税收政策,避免高额税负同时防控税务风险。




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